¿Qué es un paraíso fiscal?
Un paraíso fiscal es un país que ofrece a las empresas e individuos extranjeros una obligación fiscal mínima o nula por sus depósitos bancarios en un entorno política y económicamente estable. Tienen ventajas fiscales para las corporaciones y para los muy ricos, y un potencial evidente de uso indebido en esquemas ilegales de evasión fiscal.
Las empresas y las personas adineradas pueden usar los paraísos fiscales legalmente como un medio para esconder el dinero ganado en el extranjero y, al mismo tiempo, evitar impuestos más altos en los EE. UU. Y otras naciones.
Los paraísos fiscales también pueden utilizarse ilegalmente para ocultar dinero a las autoridades fiscales en el hogar. El paraíso fiscal puede hacer que esto funcione si no coopera con las autoridades fiscales extranjeras. En los últimos tiempos, los paraísos fiscales están bajo una presión política internacional cada vez mayor para cooperar con las investigaciones de fraude fiscal en el extranjero.
CONCLUSIONES CLAVE
- Los paraísos fiscales alientan a los depositantes extranjeros al ofrecer ventajas fiscales a las empresas y los ricos.
- Muchos tienen leyes de confidencialidad que bloquean la información sobre sus depósitos de las autoridades fiscales extranjeras.
- Depositar dinero en un paraíso fiscal es legal siempre que el depositante pague los impuestos exigidos por la jurisdicción de origen.
Entendiendo el paraíso fiscal
En términos generales, los paraísos fiscales son jurisdicciones que tienen impuestos muy bajos y no tienen requisitos de residencia para entidades extranjeras y personas que deseen depositar dinero en sus instituciones financieras.
Una combinación de regulaciones laxas y leyes de secreto permiten a las corporaciones e individuos filtrar parte de sus ingresos de las autoridades fiscales de otras naciones.
La Red de Justicia Fiscal mantiene un Índice de Paraísos Fiscales Corporativos que rastrea las jurisdicciones que dice son "más cómplices" en ayudar a las corporaciones multinacionales a evadir impuestos. A partir de 2021, los peores infractores fueron las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán y las Bermudas.
Los paraísos fiscales pueden encontrarse en otro país o simplemente en una jurisdicción separada:
Paraísos fiscales internacionales
Algunos estados de EE. UU. No tienen impuestos sobre la renta. Ese simple hecho los hace atractivos para las corporaciones que buscan pagar menos impuestos en general, aunque no les ayuda a evitar los impuestos federales.
Por ejemplo, en los Estados Unidos, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no exigen impuestos estatales sobre la renta.
Delaware es el estado elegido para la incorporación corporativa. No impone impuestos corporativos a las corporaciones que se incorporan en Delaware pero hacen negocios en otros lugares.
Paraísos fiscales offshore
Desde el punto de vista de un estadounidense, "offshore" es cualquier lugar fuera de la jurisdicción estadounidense.
Los paraísos fiscales extraterritoriales se benefician del capital que sus países atraen a sus economías. Los fondos fluyen de personas y empresas con cuentas en bancos y otras instituciones financieras.
Los individuos y las corporaciones se benefician de impuestos bajos o nulos que se cobran sobre los ingresos en países extranjeros donde se pueden permitir lagunas, créditos u otras consideraciones fiscales especiales.
Las características de los países que son paraísos fiscales generalmente incluyen impuestos bajos o nulos, presentación mínima de información, falta de obligaciones de transparencia, falta de requisitos de presencia local y comercialización de vehículos de paraísos fiscales.
En todo el mundo no existe un estándar definido de manera integral para la clasificación de un país paraíso fiscal, pero varios organismos reguladores monitorean los países paraísos fiscales, incluida la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de los Estados Unidos (GAO).
Respuesta del gobierno de EE. UU. A los paraísos fiscales
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que se aprobó en diciembre de 2017, estableció la tasa corporativa efectiva de impuestos estadounidenses en el 21%. 3 También añadió disposiciones destinadas a desalentar las inversiones extranjeras.
De manera sistemática, la TCJA es conocida por ser de naturaleza más territorial que las leyes tributarias internacionales anteriores. El sistema tributario internacional bajo la TCJA exime a las ganancias extranjeras de los impuestos internos, pero tiene ciertas disposiciones para las ganancias extranjeras de alto rendimiento.
Algunas empresas que históricamente han sido conocidas por sus tenencias de paraísos fiscales en el extranjero incluyen Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco y Oracle. En general, los paraísos fiscales también pueden ofrecer ventajas en el área del crédito, ya que puede ser menos costoso para las empresas con sede en Estados Unidos pedir prestado fondos a nivel internacional.
Este tipo de préstamo, que potencialmente puede financiar adquisiciones y otras actividades corporativas, también está sujeto a informes dentro de las pautas de la legislación fiscal estadounidense, los principios contables generalmente aceptados (GAAP) y las directrices de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Contribuyentes individuales de EE. UU.
Estados Unidos tiene reglas especiales para la declaración de ingresos extranjeros por parte de ciudadanos estadounidenses y no ciudadanos estadounidenses. Estas reglas generalmente se rigen por la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA).
FATCA requiere la presentación de un Anexo B y / o Formulario 8938, que proporciona la divulgación de las tenencias de cuentas extranjeras cuando las inversiones superan los $ 50,000. Por separado, también se puede solicitar a los titulares de cuentas extranjeros que presenten el Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras.
En general, puede haber exenciones y créditos fiscales extranjeros para la inversión en todo tipo de vehículos en el extranjero, pero es importante consultar a un asesor fiscal para situaciones individuales para garantizar la presentación de informes adecuados.
Supervisión regulatoria
Los paraísos fiscales crean oportunidades para actividades ilegales que van mucho más allá de la evasión fiscal. Son paradas populares en el elaborado proceso de lavado de dinero, que implica la transferencia de efectivo obtenido ilegalmente a través de una serie de empresas fantasmas hasta que no se pueda rastrear.
Como tal, existe cierta supervisión regulatoria de los paraísos fiscales.
Para maximizar los ingresos fiscales, muchos gobiernos extranjeros mantienen una presión relativamente constante sobre los paraísos fiscales para que divulguen información sobre las cuentas de inversión en el extranjero. Sin embargo, debido a las cargas monetarias, es posible que la supervisión regulatoria no siempre sea una de las principales prioridades nacionales.
En todo el mundo, existen algunos programas para aumentar la aplicación de los informes de inversiones en el extranjero. El intercambio automático de información financiera es un ejemplo, supervisado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
El programa requiere que los países participantes transmitan automáticamente la información bancaria relacionada con los impuestos de los depositantes no ciudadanos a los países de los que son ciudadanos.
A veces se necesita una crisis para forzar el cambio. Por ejemplo, el sector financiero de Chipre, construido sobre la condición de paraíso fiscal del país, colapsó en 2013. La Comisión Europea, el Banco Central Europeo y el Fondo Monetario Internacional predijeron un rescate de 11.800 millones de dólares en el acuerdo del país para cumplir con una participación fiscal más sólida. 9 10
¿Cuáles son los 10 principales paraísos fiscales en el extranjero?
Los principales paraísos fiscales en la actualidad son las Bermudas, los Países Bajos, Luxemburgo, las Islas Caimán, Singapur, las Islas del Canal, la Isla de Man, Mauricio, Suiza e Irlanda. 11
¿Qué empresas estadounidenses utilizan más los paraísos fiscales?
Apple, Nike y Goldman Sachs pueden tener la mayor cantidad de efectivo almacenado en el extranjero al momento de escribir este artículo. Solo Apple tiene casi $ 215 mil millones depositados en Irlanda.
Otras grandes empresas con cuentas en el extranjero incluyen Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron y Walmart .
¿Cuáles son las ventajas de un paraíso fiscal?
Las corporaciones y las personas adineradas se benefician principalmente de impuestos bajos o nulos sobre sus ingresos en países extranjeros donde las lagunas, los créditos u otras consideraciones fiscales especiales pueden ser legales.
Los paraísos fiscales también pueden ofrecer ventajas en el área del crédito, ya que puede ser menos costoso para las empresas con sede en Estados Unidos pedir prestado fondos a nivel internacional.
Además, son discretos. Comparten información financiera limitada o nula con autoridades fiscales extranjeras.
¿Cómo se beneficia una nación de ser un paraíso fiscal?
Los paraísos fiscales se benefician cuando sus instituciones financieras aportan una gran cantidad de dinero. Luego, ese dinero se invierte con fines de lucro.
Además, incluso las tarifas muy bajas que se cobran por las cuentas en el extranjero se suman muy bien. Las 50 empresas más grandes de Estados Unidos tienen actualmente alrededor de 1,6 billones de dólares depositados en paraísos fiscales.
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