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Los 10 mejores paraísos fiscales europeos

Los 10 mejores paraísos fiscales europeos

Paraísos fiscales en Europa

Se sabe que los paraísos fiscales reducen y eliminan en gran medida los impuestos que de otro modo habrían debido pagar las autoridades fiscales nacionales si no fuera por su colocación en cuentas extraterritoriales . La evasión fiscal ha desviado hasta 32 billones de dólares de riqueza privada hacia refugios seguros en el extranjero en todo el mundo.

Este artículo analiza los 10 principales paraísos fiscales de Europa. El continente alberga muchos paraísos fiscales que ofrecen entornos ventajosos para los impuestos sobre las ganancias de capital, los impuestos sobre la renta y los impuestos corporativos. Estas regiones han atraído a grandes empresas junto con ricos inversores privados que buscan refugio de las políticas fiscales en sus países de origen.

CONCLUSIONES CLAVE

  • Europa alberga muchos paraísos fiscales que ofrecen entornos favorables para la tributación de las ganancias de capital, los ingresos y las empresas.
  • Inglaterra, Alemania e Irlanda se encuentran entre los principales paraísos fiscales del continente.
  • El secreto financiero de Suiza la ha convertido en uno de los mejores lugares del mundo para almacenar efectivo.
  • Las empresas extranjeras pueden recibir un trato favorable como sociedades de cartera danesas, mientras que Luxemburgo no cobra impuestos sobre las ganancias de capital sobre determinadas acciones.

1. Inglaterra

Inglaterra se considera el epicentro del resto de los sistemas de paraísos fiscales del mundo. Las fundaciones y los fideicomisos son vehículos típicos de los paraísos fiscales que los extranjeros utilizan para ofrecer una envoltura protectora libre de impuestos o con reducción de impuestos para los activos. El país es particularmente popular entre los multimillonarios extranjeros que se benefician de la falta de impuestos sobre la renta o las ganancias de capital sobre las inversiones realizadas fuera del país.

Londres es la capital del paraíso fiscal de Europa para las personas no británicas. Los sistemas bancarios bien establecidos de la ciudad son confiables y utilizados por extranjeros de casi todos los países del mundo. Las pequeñas y grandes empresas se benefician de un impuesto de sociedades relativamente bajo del 19% a lo largo de 2021.

Los territorios británicos también son paraísos fiscales populares, incluidas las Islas Vírgenes Británicas y las Islas Caimán. Ninguno de los territorios de ultramar cobra impuestos corporativos ni impuestos sobre las ganancias de capital a partir de 2020.

Las personas físicas no están sujetas a impuestos en las Islas Vírgenes Británicas a menos que estén empleadas en el territorio, mientras que las Islas Caimán no cobran ningún impuesto sobre la renta individual. Ninguno de los territorios tiene una retención en origen .

2. Alemania

Los inversores extranjeros se liberan de la carga de los impuestos sobre los intereses en Alemania. El país conserva la privacidad de los titulares de cuentas. Para las corporaciones no residentes, los ingresos extranjeros están exentos de impuestos, ya sea en forma de dividendos de subsidiarias extranjeras o ingresos obtenidos en sucursales extranjeras.

Las empresas se benefician del entorno fiscal de Alemania, ya que solo el 5% de los dividendos y las ganancias de capital tienen impuestos sobre ellas. Estas clases de ingresos se consideran gastos operativos no deducibles de acuerdo con las normas contables alemanas.

3. Irlanda

Las personas que afirman vivir en Irlanda pero no son residentes y tienen una residencia en otro lugar pueden utilizar su atractivo entorno fiscal. Irlanda tiene una larga historia de ofrecer tasas impositivas corporativas bajas para alentar a las empresas extranjeras a trasladar sus negocios en papel en lugar de físicamente.

Irlanda tiene una tasa impositiva empresarial del 12,5% y los artistas disfrutan de ingresos libres de impuestos. 8 El país ha sido sede de bastantes corporaciones en la sombra que intentan aprovechar el entorno de impuestos bajos.

Dublín es el hogar del Centro de Servicios Financieros Internacionales, un centro financiero que ha servido como un refugio desregulado tanto para individuos como para empresas. La inversión extranjera en el Centro de Servicios Financieros Internacionales ascendió a 2,7 billones de dólares en 2014.

4. Jersey

Jersey recibe fondos de Inglaterra como pilar del sistema de paraísos fiscales de Inglaterra. La dependencia de la corona de Jersey opera bajo diferentes leyes de transparencia financiera que la mayoría de los sistemas bancarios. Es notorio por los procedimientos de secreto bancario, así como por el secreto general en asuntos de gobierno y justicia.

El gobierno no cobra impuestos corporativos a las empresas extranjeras y nacionales que se establezcan permanentemente en la isla. A las empresas financieras se les cobra una tasa impositiva corporativa fija del 10%, mientras que los grandes minoristas corporativos y las empresas de servicios públicos pagan el 20%. Jersey no grava dividendos ni ganancias de capital.

5. Holanda

Los impuestos comerciales en los Países Bajos son muy bajos, al igual que los impuestos sobre los intereses y los ingresos por licencias. 12  Los Países Bajos atrajeron 84.000 millones de dólares en inversión extranjera directa en 2019, lo que lo convierte en el mayor receptor de IED en Europa.

Con más de la mitad de las empresas de Fortune 500 operando al menos una subsidiaria en el país, los Países Bajos parecen ser el paraíso fiscal más popular para las empresas estadounidenses. 14  Los Países Bajos han experimentado un auge en las sedes corporativas y las subsidiarias por su tratamiento de los impuestos multinacionales.

Las exenciones fiscales se denominan exenciones de participación para eliminar las cargas fiscales de los dividendos y las ganancias de capital que se acumulan fuera del país. 15 Los  pagos de regalías e intereses también están libres de cargas fiscales, aunque los Países Bajos comenzarán a retener impuestos para las entidades establecidas en jurisdicciones de impuestos bajos a partir de 2021.

6. Suiza

Una vez que fue el hogar de muchos bancos anónimos que ya no pueden operar de forma anónima , Suiza todavía sirve como un paraíso fiscal popular, ya que el país se adhiere al secreto en las prácticas bancarias.

Los esfuerzos de los investigadores estadounidenses de evasión fiscal no han sacado a Suiza de la lista de paraísos fiscales europeos populares. Rusia también ha identificado a Suiza como una jurisdicción extraterritorial que se niega a compartir información bancaria sobre los titulares de cuentas .

El Índice de Secreto Financiero clasificó a Suiza como el tercer paraíso fiscal del mundo en base a sus procedimientos de secreto bancario y el monto de sus negocios en el extranjero. 18  La aplicación de las leyes fiscales en Suiza ha sido notoriamente ausente. El país tiene una larga historia de ocultación de fondos, ya que fue el escondite de la clase alta durante la Revolución Francesa.

En 2018, Suiza acordó proporcionar información sobre cuentas bancarias con miembros de la Unión Europea (UE) y otros nueve países, incluidos Australia, Canadá, Guernsey, Islandia, Isla de Man, Japón, Jersey, Noruega y Corea del Sur. 19

7. Suecia

Suecia ha dispuesto una serie de impuestos, incluidos los impuestos sobre sucesiones y donaciones . 20 Los  bonos de seguros denominados kapitalförsäkring sirven como vehículos de inversión únicos que pueden ser utilizados por residentes suecos y extranjeros que viven en Suecia. En 2012, Suecia comenzó a ofrecer algo llamado cuenta de ahorro para inversiones (ISK) a sus ciudadanos. En lugar de gravarse los ingresos, las ganancias y las pérdidas reales, el ISK impone un impuesto sobre la renta estándar sobre las ganancias estimadas. Esto significa que paga impuestos incluso si su cuenta pierde valor, sin embargo, también puede retirar fondos en cualquier momento libre de impuestos. 21

Aunque Suecia no se ha considerado tradicionalmente como un paraíso fiscal en Europa, los cambios en sus códigos fiscales y la introducción del kapitalförsäkring han ayudado a modificar la visión del potencial del país como paraíso fiscal para los inversores extranjeros.

8. Dinamarca

Los paraísos fiscales en Dinamarca pueden operar debido a la escasa transparencia en los intercambios de información entre las autoridades fiscales y los bancos. El verdadero propietario de una corporación o fundación puede ser difícil de distinguir en Dinamarca, como es el caso de las sociedades limitadas .

A partir de 1999, se estableció la ley federal para permitir que las entidades extranjeras utilicen el país como jurisdicción para las sociedades de cartera. Los extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones de una sociedad de cartera danesa y no están sujetos a impuestos corporativos en este caso. 22

Otros beneficios de estas empresas incluyen:

  • Falta de restricciones para las actividades comerciales.
  • Facilidad de registro
  • Bajo requerimiento de capital mínimo

9. Austria

A los titulares de cuentas en Austria se les concede privacidad a cambio de sus fondos, y las cuentas bancarias austriacas son populares entre los alemanes. El mercado de bonos de Austria es popular entre los inversores extranjeros. El estricto secreto bancario le valió al país una clasificación de 36 en el Índice de Secreto Financiero.

10. Luxemburgo

Los bancos alemanes se aprovechan notoriamente del entorno fiscal de Luxemburgo, ya que los dividendos de muchas empresas no están gravados. Las ganancias de capital a largo plazo sobre acciones están exentas de impuestos si no se posee una participación mayoritaria del 10% o más. Al colocar segmentos de entidades comerciales en Luxemburgo, las corporaciones extranjeras han podido reducir enormes facturas fiscales de sus gastos.

Luxemburgo se ha vuelto tan notable por sus leyes fiscales que gran parte del atractivo del país para las empresas externas se debe exclusivamente a estas características, y la economía de Luxemburgo se basa parcialmente en el negocio obtenido de su estructura fiscal.

El país puede correr un riesgo financiero si deja de ser atractivo para empresas externas por estas razones. Los responsables políticos europeos han exigido que el país modifique su estructura fiscal para fomentar los ingresos fiscales corporativos y al consumidor .

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